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中小型企业合理节税失败是怎么回事呢?

2019-11-29

  如今大家知道为什么有些中小型企业合理节税就会失败呢?相信大家可能都不算太了解,下面就由增值税合理节税小编为大家详细介绍吧。

  1:对税法、税收政策理解不准

  公司的一项经营活动是否纳税以及应纳税额大小是由税收法律、法规、规章和一系列的规范性文件决定的,实务中,企业纳税申报出现税会差异,也是基于税法规定进行纳税调整。因此,法律才是税收的根本属性,会计只是计量的工具。现实中,很多基于会计方法的税收筹划,改变的只是计量的方法和标准,并未“治本”。

  2:没有充分考虑到非税成本

  税务筹划中,常常需要根据筹划方案调整交易的模式、架构,进行一系列的商业安排,商业安排会引发一系列的非税成本,比如:成立新的公司、筹措一笔过桥资金等都需要一定的时间周期和人财物的投入,如果没有统筹好这些因素,也很容易导致税务筹划的失败。

  3:纳税义务发生并确定后才进行税务筹划

  古语虽有云:“亡羊补牢,未为晚也”,但是这句话并不适用税务筹划领域,我国现行的18个税种,每一个税种对每一项纳税义务的发生都规定了特定的条件,一旦满足就需要按照相关程序履行纳税义务,华税律师经常接到个人股东在股权交易即将结束时打来电话,可惜已经无力回天。

  4:税务筹划缺少“合理商业目的”

  根据《特别纳税调整实施办法(试行)》(国税发[2009]2号)的规定,对于“不具有合理商业目的的安排”,税务机关可以发起一般反节税调查,最常见的形式包括:

  (1)滥用税收优惠;

  (2)滥用税收协定;

  (3)滥用公司组织形式;

  (4)利用节税港节税;

  2015年2月1日实施的《一般反节税管理办法(试行)》对跨境反节税予以全面的规范,因此,企业在进行税务筹划中,需要有“合理商业目的”的证据材料。

  5:对潜在税务风险缺乏专业认知

  在现实中,没有任何法律风险的税务筹划方案几乎是不存在的,可以说,税务法律风险控制伴随税务筹划的全过程。因此,需要对税务风险有充分的认知,比如,通过“转让定价”进行的“筹划”通常面临纳税调整和税收利息的风险,而通过伪造材料等手段实现少缴税的目的,则有可能触犯行政责任甚至刑事责任,所以,税务筹划有“雷区”,公司需谨慎。

  6:缺少公司各部门支持

  税务筹划是一项综合性的工作,需要公司多部门的参与配合。以申请高新技术企业资格为例,需要企业在高新收入、研发费用、核心知识产权、科研人员比例等方面达标,各项指标的合格有赖于各部门的积极参与,需要财务、科研、人力资源等部门在申请高新资格前1-3年,有计划、有步骤的推进。

  7:与有关政府部门缺少沟通

  鉴于中国税收立法的现状,很多事项适用税收政策并不是十分的清晰,这就需要企业在筹划中和政府部门确认相关税收政策的具体适用,但是,需要提醒的是,企业在咨询相关事项前,应该对筹划的目标有明确认识,获取对筹划方案至关重要的信息,而非全盘告知自己的商业计划与安排,尤其《税收征管法(征求意见稿)》增加了“预约裁定制度”,企业征求税务机关“预约裁定”前,更应该做好准备。

  8:缺乏有实操经验的专业人士及团队

增值税合理节税

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