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大家对个人独资企业核定征收有了解吗?

2019-12-09

  大家应该都听说过个人独资企业核定征收这个业务吧,那么大家了解个人独资企业核定征收的内容吗?相信很多企业老板都没有进行过这些内容,下面就由个人独资企业合理节税小编为大家详细接介绍吧。

  一、了解个人独资企业性质

  个人独资企业是自然人投资的一种企业,其全部资产归投资者所有。独资企业是一种古老的企业形式,至今仍广泛应用于商业经营中。其典型特征是个人贡献、个人经营、个人自筹和风险承担。

  个人独资企业以前主要以服务业、零售业、手工业、农林渔业和家庭作坊为主,与个体工商户相似;现在主要应用于服务业,包括教育、网络、中介、咨询、美甲、美发、纹身、健身、艺术、卫生等。例如,XX明星,通过个人工作室进行非合规节税的是是非非。工作室是个人独资企业的一种经营形式,与个体工商户相比,个人独资企业的经营范围更广、更灵活。

  二、个人独资企业核定征收条件

  1. 不得按照法律、行政法规的规定设置帐簿;

  2. 依法设置但不按照行政法规规定设置帐簿的;

  3. 擅自销毁帐簿或者拒绝提供税务资料的;

  4. 会计帐簿设置混乱或者成本数据、收入凭证、费用凭证不完整,核算困难;

  5. 有纳税义务,未在规定期限内纳税的,税务机关应当责令限期纳税,但不得在规定期限内纳税;

  6. 纳税人申报纳税依据明显偏低,没有正当理由的。税务机关审批应纳税额的具体程序和方法,由国务院税务主管部门规定。

  三、不能核定征收的企业类型

  并不是所有的企业都可以选择核定征收的方式,一般情况下,核定征收是财务水平不完善的企业采用较多的税收征管方式,但以下类型的企业不能选择核定征收来缴纳企业所得税。

  1. 享受企业所得税优惠政策的企业;

  2. 汇总纳税企业;

  3. 上市公司;

  4. 银行、保险公司、证券公司等金融企业;

  5. 会计、审计、税务、律师等中介机构;

  6. 国家税务总局规定的其他企业。

  四、个人独资企业个人所得税核定征收计算

  个人独资企业核定征收的综合税负分为:增值税(3%,小规模),增值税附加税(0.18%附加税减半征收),个人所得税(请详见下文)

  个人独资企业核定征收的个人所得税:

  1、个人所得税应纳税所得额=收入总额×应税所得率

  2、个人所得税应纳所得税额=应纳税所得额×五级累进适用税率(按照额度相减速算扣除数)

  (1) 经营所得个人所得税税率:适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表见下图)

  (2) 个人独资企业所谓核定, 其中一项即为核定应税所得率, 目前多数税收洼地对虚拟注册的”现代服务业” 应税所得率取值为 10%。

个人独资企业合理节税

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