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个人所得税解析。

2020-01-14

  如今很多的运营性公司都是想让自己公司的利润高一些,那么大家知道公司需要缴纳多少税务吗?很多公司都是让税务压得喘不上气,那么大家知道个人所得税有是怎样计算的吗?下面就请跟随个人所得税小编一起去了解下吧。

  企业支付的“人情费”

  马上年终了,公司考虑明年的市场开拓,企业计划购买20万的礼品或者购物卡赠送客户,不知道这种做法是否能节税?

  如果赠送的是实物,而且实物被税务稽查认定为“货物”,那么就会涉及到增值税视同销售计算缴纳增值税,反之则不用视同销售计算缴纳增值税了。

  所以,该行为仅限于规避了增值税。但是个人所得税原则上是无法规避的。

  1.对于外部赠送购物卡。

  原则上不应该金额过大和数量过多。一般应该控制在年度业务收入千分之五之内。

  如果无偿赠送企业之外的人员额度非常大,赠送行为频繁(尤其是同一个人),说明该企业存在利用购物卡方式规避个人所得税。

  比如:某企业某股东年度工资薪酬收入为400万,计算个人所得税税率为45%,如果利用虚假信息,将工资薪酬变为“其他所得”或者“偶然所得”,那么个人所得税税率变为20%。

  2.发放礼品

  购买实物发给员工——

  该行为属于职工福利,应按照购买实物的公允价格,并入当期工资薪金,计算缴纳所得税。

  购买实物赠送客户——

  该行为属于业务招待费范畴,不需要代扣代缴个人所得税。

  比如:某企业招待客户就餐结束时,赠送1瓶酒或者一盒烟等。

  通过赠送机票等方式奖励员工,免奖金。

  某企业老总,说年终给员工按照奖金金额赠送“机票和住宿费”来代替年终奖。这样是否能合理节税呢?

  首先要明确受赠人范围,是员工?客户?还是股东和家属?

  1.如果受赠人是企业员工,该行为就属于职工福利行为,其费用需要并入工资薪金计算缴纳个人所得税。

  但是,由于被界定属于职工福利费范畴,所以在企业所得税税前扣除时,只能按照不超过职工工资总额14%以内据实扣除。

  仅从这一点来看实际上是多缴企业所得税了。因为,如果直接发奖金,虽然依然是按照工资薪金计算缴纳个人所得税的,但是在计算缴纳企业所得税时,却可以据实在税前进行扣除。

  所以说:可以避免的仅限于员工出外旅游的“工时”相比发加班费,是规避了个人所得税,其他环节并没有产生避税效果。

  2.如果受赠人是企业的客户,按照规定:“企业在年终庆典、业务往来和其他活动中,为其他单位和部门的有关人员发放现金、实物、有价证券的,对其取得的该项所得按照“其他所得”税目”缴纳个人所得税。

  招待客人所送的礼品应按照“其他所得”税目缴纳个人所得税,税率为20%。

  所以,受赠只有符合以上税法列举的行为,才会涉及申报个人所得税的。

  3.如果受赠人是企业股东或者家属。如果受赠人是股东,并入工资薪金计算个人所得税(因为赠送的不是资产,如果是资产需要按照分红处理),赠送股东家属的需要按照分红进行处理。

  在这里如果金额大,还是按照分红比较合适,因为,工资薪金个人所得税最高税率为45%,而分红个人所得税税率为20%。

个人所得税

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