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税收筹划的6个基本操作

2019-09-11

  今天我们来为大家分享一下关于税收筹划的6个基本操作步骤。税收筹划,简单点讲就是指在不违反税法及相关法律、法规的前提下,通过对纳税主体的涉税事项做出事先筹划和安排,从而享受最大的税收利益,降低企业税收成本,实现企业价值最大化的一种管理活动。接下来看下面几点。

  1、筹划企业基本情况与需求分析

  税收筹划的第一步,是了解纳税企业的基本情况和纳税企业的要求,不同企业的基本情况及要求有所不同,在实施税收筹划活动时,要了解的筹划企业的基本情况有:

  (1)企业组织形式

  对于不同的企业组织形式,其税务待遇不同,了解企业的组织形式可以根据组织形式的不同制定有针对性的税务规划和税收筹划方案。

  (2)财务情况

  企业税收筹划是要合法和合理地节减税收,只有全面、详细地了解企业的真实财务情况,才能制定合法和合理的企业节税方案。财务情况主要包括企业的财务报告和账簿记录资料。

  (3)投资意向

  投资有时可享受税收优惠,不同规模的投资额有时又会有不同的税收优惠;投资额与企业规模(包括注册资本、销售收入、利润等)往往有很大的关系,不同规模企业的税收待遇和优惠政策有时也是不同的。

  (4)对风险的态度

  不同风险的企业领导对节税风险的态度是不同的,开拓型领导人往往愿意冒更大的风险节减最多的税,稳健型企业领导人则往往希望在最小风险的情况下节减税收。节税与风险并存,节税越多的方案往往也是风险越大的方案,两者的权衡取决于多种因素,包括纳税人对风险的态度这个因素。了解纳税人对风险的态度,可以制定更符合企业要求的税务筹划方案。

  2、筹划企业相关财税政策盘点归类

  梳理、整理和归类对筹划企业相关的财税政策和法规,全面了解与筹划企业相关的行业、部门税收政策,理解和掌握国家税收政策及精神,争取税务机关的帮助与合作,这对于成功实施税收筹划尤为重要。

  3、筹划企业纳税评估与剖析

  在税收筹划之前,对筹划企业进行全面的纳税评估极为必要。纳税评估可以了解企业以下方面的涉税信息:

  (1)纳税内部控制制度

  (2)涉税会计处理

  (3)涉税理财计划

  (4)主要涉税税种

  (5)近三个年度纳税情况分析

  (6)纳税失误与涉税症结分析

  (7)税收违规处罚记录

  (8)税企关系

  4、税收筹划方案设计与拟订

  税收筹划方案的设计是税收筹划的核心,不同的筹划者在方案形式的设计上可能大相径庭,但是在程序和内容方面具有共同之处,即一般的税收筹划方案有以下几部分构成:

  (1)涉税问题的认定。性质、税种、税收法律关系?

  (2)涉税问题的分析、判断。发展方面、后果、可行性、空间、关键问题等。

  (3)设计可行的多种备选方案。

  (4)备选方案的评估与选优。

  5、税收筹划涉税纠纷处理

  在税收筹划实践活动中,由于筹划者只能根据法律条文和法律实践设计筹划方案并作出判别,而税务机关与筹划者对于税法条款的理解可能不同,看问题的角度也可能存在差异,因此,可能会对一项税收筹划方案形成不同的认识,甚至持截然相反的观点,在税收筹划方案的认定和实施方面可能会导致涉税纠纷。筹划企业应该尽量与税务机关进行充分的交流与沟通,实现税务协调;如果真的导致税收纠纷,筹划企业应该进一步评估筹划方案的合法性,合理合法的方案要据理力争,不合法的筹划方案要放弃。

  6、税收筹划方案实施跟踪与绩效评价

  实施税收筹划方案之后,要不断对筹划方案实施情况和结界进行跟踪,并在筹划方案实施后,对筹划方案进行绩效评价,考核其经济效益和最终效果。

  税收筹划要想做得巧、立得住,需要事先筹划,越早越好。这就决定了纳税问题上的可选择性要及早运用,不能拖。在商业模式设计环节能解决的,就不要等到合同签署环节去解决;在合同签署环节能解决的,就不要等到会计核算环节去解决;在会计核算环节能解决的,就不要等到事后调账去解决。以上就是我们为大家分享的关于税收筹划的相关内容,希望对您有所帮助。还有其他问题可以来咨询我们,我们会一一为您解答。

税收筹划

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