18221268926

税收筹划--法律咨询

2019-09-19

  法律咨询的税收筹划,企业A,主要从事法律咨询行业行业,其核心服务业务均为自有团队提供,其客户以中大型企业为主。

  因其客户特征及需求,在实际业务中,企业A的全部收入都需要开票。年收入两千万,成本在一千万左右(人力成本为主),企业A的真实利润近一千万,其适用的企业所得税税率是25%。

  为了解决较高的企业所得税问题,企业A通过部分虚增员工,部分买发票等行为,降低利润额,从而降低税金。

  风险和责任

  虚增员工和买发票是常见的偷漏税行为了,基本上所有企业都操作过。但是在2016年的金税三期及营改增后,这样的操作有极大的税务风险。税务局和社保局之间的数据共享,使得虚增员工很容易被查出。而买发票这事儿,现在的可操作性也极低。因为在严发票令出台后,发票不仅需要填写企业税号,连内容都有严格的要求,大数据时代可以让税务部门轻松识别风险点。

  1、企业A,存在买卖发票等虚开发票行为,有罚金、滞纳金等风险,金额较大的甚至需要承担刑事责任。

  2、企业A,存在伪造内部业务、企业所得税偷漏税行为,有罚金、滞纳金等风险和可能的刑事责任。

  解决方案 (注册一家服务型个人独资企业来承接业务)

  税务筹划原理

  企业应纳所得税额=应纳税所得额*适用分级税率-速算扣除额。

  其中:应纳税所得额=收入总额*应税所得率

  应税所得率(取最低值):

  行业 应税所得率

  工业、交通运输业、商业 5%

  建筑、房地产 7%

  饮食服务业 7%

  娱乐业 20%

  服务行业 10%

  分级税率:

  级数 级距 税率 速算扣除数

  1 不超过30000元 5 0

  2 超过30000到90000部分 10 1500

  3 超过90000到300000部分 20 10500

  4 超过300000到500000部分 30 40500

  5 超过500000部分 35 65500

  500 万为例

  小规模增值税:500/1.03*3%=14.56万元

  增值税返还:14.56*20%=2.91万元

  地方附加税:14.56*10%=1.45万元

  个税:500/1.03*10%(服务业应税所得率)*30%(分级税率)-4.05(速算扣除数)=10.51万元

  方案实施对比

  实施前 实施后

  交易模式 企业A500万

  企业所得税率25%

  分红个人所得税率20%

  总体税率40% 个人独资企业500万

  个人独资企业无企业所得税,个税0.49%到2.1%之间

  个人独资企业享受4.7%优惠税率

  总体税率降低至10%以下

  以上内容是关于税收筹划--法律咨询的分享,如果想了解更多关于税收筹划--法律咨询的知识,可以来咨询我们。
 

税收筹划


 

上一篇:税收筹划--软件业
下一篇:分红个税--税收筹划方案

专业

上海鸿岳企业管理有限公司十年园区招商
熟悉税收政策法规

高效

专业工商财税团队支持
拥有绿色办理通道

保障

上海园区直属招商平台
给予特殊财政税收扶持

无忧

落实企业入驻到税收
返还的各项事项

返回顶部
在线咨询
18221268926立即咨询